几乎每个小生意起步时都有过公私混用。这很少是故意的，只是方便：一个账户、一张卡，还能省一笔月费。
代价会晚一点到，而且来两次。第一次是年底：有人要手工把一整年的交易逐笔分开。第二次是 CRA 审查：每一笔进账、每一笔开支都要由你来解释，而账目本身帮不上忙。
下面是我们最常见的三种公私不分，每种的代价，以及怎么改。
1. 用个人账户收生意款
客户把钱 E-transfer 到你的个人账户；抬头写着生意名称的支票，图省事存进了个人户头。
法律上并没有规定自雇人士必须开商业账户。真正的问题是举证。CRA 审查时，可以把你账户里的进账和你申报的收入对比。解释不清的进账，可能被当作未申报收入处理，而证明哪笔是生意收入、哪笔是朋友还钱，责任在你。账户一混，就只能靠记忆去还原几年的转账记录。
- 开一个只用于生意的账户。自雇人士可以是一个专门留给生意的个人账户；已经成立公司的，账户必须开在公司名下。
- 所有生意收入都进这个账户，私人的钱一笔都不要进。
2. 一张信用卡公私混刷
常见的理由是返现：这张卡返现高，买电脑刷它，买菜也刷它，年底再挑出生意的部分。现实中，一整年的混合账单很难分得准确，个人消费会混进生意开支，生意开支反而会漏报。
后果取决于你的经营形式：
- 自雇（Sole Proprietor）：被当作生意开支报上去的个人消费会被剔除，还要付利息；如果 CRA 认为不只是无心之失，还可能有罚款。
- 公司（Corporation）：公司不能抵扣这部分开支。公司替你付的个人消费还可能被认定为给股东的应税福利（Shareholder Benefit），要算进你个人的收入交税。这些消费上已经抵扣的 GST 也要调回。
改法是一张卡只刷生意。万一生意开支刷在了个人卡上，保留收据，记为“股东/业主代付”；公司的话，可以凭收据由公司报销给你。
3. 把公司账户当个人提款机
这一条只适用于已经注册公司的主理人。公司在法律上是独立的“人”，公司账户里的钱，在以正规方式付给你之前，都不是你的。
从公司转钱给自己付房贷、车贷，既不跑 Payroll，也不做分红，账上就会记为股东借款（Shareholder Loan），也就是你欠公司的钱。这方面的规定很严：如果借款在公司借出当年的财年结束后一年内没有还清，全部金额会计入你借款那一年的个人收入。这是追溯处理，意味着要修改已经报过的税表。
临近期限前还款、随后又立刻借出的，可能不被承认为真正的还款。借款长期挂账又不计利息，也可能另外产生应税福利。
从公司拿钱，正规的方式有四种：
- 通过 Payroll 发工资，代扣代缴，年底出 T4。
- 通过董事决议派发股息（Dividend），年底出 T5。
- 凭收据报销你个人垫付的生意开支。
- 归还你借给公司的钱。
短期的股东借款本身是合法的，前提是有记录、按时还。真正出问题的，是那种到年底才有人发现的借款。
三个问题，一套办法
- 一个只用于生意的银行账户。
- 一张只刷生意的卡。
- 收据每周附到记账软件里对应的交易上，不要攒到年底。
- 每月对账，个人消费刷错了卡，几周内就能发现，而不是等到年底。
常见问题
自雇人士法律上必须开商业账户吗？
不必须。但一个只用于生意的账户，是让收入“说得清”最便宜的办法。公司则需要一个开在公司名下的账户。
生意的东西用个人卡买了，还能抵扣吗？
可以，前提是有收据，记为业主代付；公司的话由公司报销给你。不能做的是把整张个人卡账单都报上去。
已经混用好几年了，还来得及吗？
来得及。这是客户找我们最常见的原因之一。但拖得越久越难，因为分账需要的记录只会越来越旧、越来越难找。
先分开，后面的事都容易
分开账户和卡，几乎不花钱，却能让后面的每一步都更省：每月记账、年底报税，以及 CRA 的任何提问。
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