家庭办公室和汽车开销：能抵扣什么，怎么证明

发布日期发布于 2026-09-11

两者逻辑相同：一个生意使用比例，加上能支撑它的记录。CRA 分别怎么算，看这一篇。

在大温地区做小生意，在家办公、开车见客户都是常态，这两项开销也都可以抵扣。但都不能凭感觉报，归根到底是一个比例，加上支撑这个比例的记录。

本文针对用 T2125 申报的自雇人士（Sole Proprietor）。成立公司后规则不同，见最后一节。

家庭办公室：两个条件满足其一

家里的办公空间，至少满足以下一项，才能抵扣：

第二项两个条件缺一不可：一个只用来工作、但从没有客户上门的房间，并不满足。另有租用办公室的，通常第一项也不满足。

CRA 要求“合理的依据”，最常用的是面积：

生意使用比例 = 办公室面积 ÷ 住宅总面积

1,000 平方英尺的住宅里有 100 平方英尺的办公室，比例就是 10%。

如果这个空间也有私人用途，比如白天当办公桌的餐桌、周末住客人的房间，CRA 也接受把时间算进去：生意使用的小时数 ÷ 24。如果生意只在一周或一年中的部分时间经营，抵扣额也要相应减少。

房屋折旧（CCA）技术上可以申报，但几乎从不划算：它可能让部分房产在出售时失去主要住所免税（Principal Residence Exemption）资格。

家庭办公室开销不能制造或扩大生意亏损。比如生意在扣除家庭办公室前赚了 $3,000，而家庭办公室开销是 $5,000，今年只能抵扣 $3,000，剩下的 $2,000 可结转到下一年，前提是你仍然符合条件。

生意使用比例 = 全年商业里程 ÷ 全年总里程

年初和年底都要记下里程表读数，因为总里程是计算的另一半。

算商业里程的有：开车去见客户、去供应商处取货、为生意去银行、参加展会、在不同工作地点之间往返。

从家到固定工作场所的上下班通勤是私人用车，不算商业里程。如果家就是你的主要经营场所，从家出发去客户那里是算的。

生意出行的停车费和过路费单独计算，可全额抵扣，不按比例打折。

乘用车的租车费、折旧和车贷利息都有 CRA 每年公布的上限。车越贵，抵扣并不会按比例越多。

每次商业出行记下日期、目的地、事由和公里数。纸本、表格、手机 App 都可以，只要这四项都有，合计能和里程表读数对上。

没有记录，CRA 就没有依据认可你的比例，可以削减或否决抵扣。年底凭记忆补的记录，正是审查时站不住的那种。

有了完整一年的记录后，CRA 提供简化方法：先完整记录 12 个月作为“基准年”，之后每年只需记录连续 3 个月作为样本，只要结果与基准年相差在 10 个百分点以内即可。CRA 自己的例子：

依赖基准年期间，基准年的记录本要一直保留；油费、保险、维修的收据则无论用哪种方法，每年都要保留。

逻辑相同，操作不同：

家庭办公室：常见有两条路。一是公司向你支付办公空间的租金，这笔租金是你的个人租金收入，并可能影响主要住所免税。二是你从公司领工资，由公司签发 T2200，你按雇员身份申报。雇员可抵扣的范围较窄，自住业主一般不能抵扣房贷利息、地税和房屋保险。哪条路更划算，要看具体数字。
用自己的车：公司可按 CRA 认可的合理标准，按公里数给你发车贴。你不用交税，公司可以抵扣，但同样需要里程记录。
公司名下的车：私人使用（包括通勤）会产生你个人的应税福利。